作為全球重要的商業(yè)和金融中心,新加坡以其透明的法律框架和高效的行政管理吸引著眾多企業(yè)在此注冊和運(yùn)營。然而,隨著公司注冊數(shù)量的不斷增加,年審和報(bào)稅的重要性也愈發(fā)凸顯。它不僅是對公司過去一年運(yùn)營狀況的全面梳理,更是對未來發(fā)展的規(guī)劃與展望。
2024 財(cái)年的年審和稅務(wù)申報(bào)工作現(xiàn)已進(jìn)入關(guān)鍵階段,及時且準(zhǔn)確地完成這些事項(xiàng),對于企業(yè)的合規(guī)運(yùn)營和持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要。為了幫助大家順利完成相關(guān)流程,避免因逾期申報(bào)而產(chǎn)生不必要的罰款,今天我們就為大家詳細(xì)梳理一下關(guān)鍵時間節(jié)點(diǎn)和注意事項(xiàng)。
一、年審關(guān)鍵信息
1.時間節(jié)點(diǎn)
新成立的公司首次年審需在成立后的 18 個月內(nèi)完成。而從第二年起,年審周期不得超過 15 個月,也就是要在上一次年度股東大會(AGM)之后的 15 個月內(nèi)舉行下一次 AGM 。
對于 2024 財(cái)年結(jié)束的公司,建議在 2025 年 7 月 31 日之前提交所有年審文件,逾期將會產(chǎn)生罰款,所以請盡早安排,最好能在 5 月前確保全部收款完畢且資料齊全,以便為后續(xù)流程留出充足時間。
2.流程步驟
在新加坡,公司年審不僅是對公司過去一年運(yùn)營狀況的全面審視,更是企業(yè)持續(xù)合法經(jīng)營的必要保障。它涵蓋了一系列嚴(yán)謹(jǐn)且有序的流程步驟,每一步都緊密相連,關(guān)乎著公司能否順利通過審核。接下來,我們?yōu)槟敿?xì)解讀新加坡公司年審的流程步驟,幫助您清晰了解每個環(huán)節(jié)的關(guān)鍵要點(diǎn)。
召開年度股東大會(AGM)
所有新加坡公司都務(wù)必在每年財(cái)務(wù)年度結(jié)束后的 6 個月內(nèi)召開 AGM,目的是讓股東充分了解公司的運(yùn)營狀況。在會議上,公司需展示財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)報(bào)表等重要文件,保證信息的透明度。
提交年度財(cái)務(wù)報(bào)表
需向股東提供包含資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等的年度財(cái)務(wù)報(bào)表,這些報(bào)表必須經(jīng)過審計(jì)師的嚴(yán)格審計(jì),以此確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確,能如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況。
提交年度申報(bào)表(Annual Return)
AGM 召開后的 30 天內(nèi),公司要通過新加坡會計(jì)與企業(yè)管理局(ACRA)的 BizFile + 在線平臺提交年報(bào),其中涵蓋公司基本信息,如董事、股東、注冊地址等,以及財(cái)務(wù)狀況詳情 。
更新公司注冊信息
年審期間,公司要保證在 ACRA 登記的董事、股東、秘書以及注冊地址等信息為最新狀態(tài),若有變動需及時更新。
3.審計(jì)要求
新加坡《公司法》規(guī)定,若企業(yè)在相關(guān)財(cái)政年度是私人公司,并且在過去兩個連續(xù)財(cái)政年度中至少符合以下三個定量標(biāo)準(zhǔn)中的兩個,便可豁免審計(jì),被視為 “小型公司”:
?公司年度營業(yè)額不超過 1000 萬新元;
?在每個財(cái)政年度結(jié)束時,公司總資產(chǎn)不超過 1000 萬新元;
?每個財(cái)政年度結(jié)束時,公司的全職員工人數(shù)不超過 50 人 。
若不符合上述豁免條件,則需安排審計(jì)工作,以確保合規(guī)。
*建議中資企業(yè)出海設(shè)立的新加坡公司在評判是否滿足審計(jì)豁免條件時,從整個集團(tuán)層面評估,而不是僅參考新加坡單體的情況。
二、稅務(wù)申報(bào)要點(diǎn)
在新加坡經(jīng)營企業(yè),稅務(wù)申報(bào)是每個企業(yè)主必須面對的重要任務(wù)。無論是預(yù)估應(yīng)稅收入(ECI)的提交,還是企業(yè)所得稅申報(bào)(Form C-S/Form C)的完成,每一個環(huán)節(jié)都至關(guān)重要。
*以上內(nèi)容來源于新加坡政府官網(wǎng)(IRAS)整理。
1.預(yù)估稅(ECI)申報(bào)
申報(bào)時間:
新加坡公司在財(cái)年結(jié)束后 3 個月內(nèi),需向新加坡稅務(wù)局(IRAS)提交預(yù)估應(yīng)稅收入(ECI)。
適用范圍與豁免條件:
年?duì)I業(yè)額超過 500 萬新幣的企業(yè)需申報(bào);若營業(yè)額≤500 萬新幣或預(yù)計(jì)應(yīng)稅收入(ECI)為零,則可豁免申報(bào)。
ECI 申報(bào)有助于企業(yè)分期繳稅,緩解現(xiàn)金流壓力,若逾期申報(bào)將會面臨罰款。
2.企業(yè)所得稅申報(bào)
截止時間:
2025 年 11 月 30 日之前完成申報(bào)。
申報(bào)后,新加坡稅務(wù)局會出報(bào)稅回執(zhí)NOA,之后再根據(jù)付款流程在規(guī)定時間內(nèi)完成付款(通常1個月期限)。
逾期處罰:
如果逾期繳納稅款,公司將會收到一份遲繳稅罰款通知書,通知公司有關(guān)5%的逾期罰款。如果在征收5%的逾期罰款的60天后仍未繳納稅款,該公司可被處以每月1%的額外罰款。每滿一個月未繳的稅款將被追加1%的罰款,逾期罰款最高為未繳稅款的12%。
3.個人所得稅申報(bào)
新加坡不僅是區(qū)域頂尖的金融中心,深深吸引外國投資者,也是一個理想的職場。 新加坡的個人所得稅稅率已經(jīng)名列全世界最低之一。新加坡個人的所得稅的義務(wù),由稅務(wù)居民身份、應(yīng)納稅所得額確定,然后以累進(jìn)稅率來征稅。所有年收入超過S$20,000新元的個人都必須按要求報(bào)稅。
新加坡居民個人所得稅申報(bào)時期為每年的3月到4月15日,如果以電子方式提交,截止日期為 2025年4月18日。每年由公司申報(bào)員工所得稅IR8A(每年1月至2月28日)后,確認(rèn)個人所得稅是否申報(bào)正確或添加其他個人所得稅項(xiàng)目進(jìn)行個人申報(bào)。
三、重要提醒
新加坡 2024 財(cái)年年審和稅務(wù)申報(bào)工作涉及諸多細(xì)節(jié)與嚴(yán)格的時間要求,各企業(yè)一定要高度重視,提前規(guī)劃,按時按規(guī)完成申報(bào)。
1.及時更新公司信息
如果您的公司信息(如注冊地址、董事、股東等)發(fā)生變更,請及時向新加坡會計(jì)與企業(yè)管制局(ACRA)更新。
2.妥善保管財(cái)務(wù)記錄
所有公司都必須妥善保存至少5年的財(cái)務(wù)記錄,以備審計(jì)和稅務(wù)檢查。
3.提前規(guī)劃
為了避免罰款,RICHFUL瑞豐提醒您務(wù)必提前規(guī)劃,預(yù)留充足時間準(zhǔn)備年審和稅務(wù)申報(bào)。
4.適用電子申報(bào)系統(tǒng)
新加坡稅務(wù)局(IRAS)鼓勵企業(yè)使用電子申報(bào)系統(tǒng),方便快捷,還能避免人為錯誤。
5.專業(yè)幫助
如果您對年審或稅務(wù)申報(bào)有任何疑問,建議咨詢專業(yè)機(jī)構(gòu),確保企業(yè)運(yùn)營合規(guī),穩(wěn)步發(fā)展。
四、RICHFUL瑞豐專業(yè)服務(wù)
新加坡公司年審和稅務(wù)申報(bào)是確保企業(yè)合規(guī)運(yùn)營的重要環(huán)節(jié),及時、準(zhǔn)確地完成這些工作不僅能避免罰款和處罰,還能為企業(yè)的長期發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。提前規(guī)劃、妥善準(zhǔn)備,并借助專業(yè)團(tuán)隊(duì)的力量,確保企業(yè)合規(guī)運(yùn)營。針對新加坡公司年審和稅務(wù)申報(bào),RICHFUL瑞豐可以為您提供以下專業(yè)服務(wù):
通過我們的專業(yè)服務(wù),您可以專注于業(yè)務(wù)發(fā)展,而將繁瑣的年審和稅務(wù)申報(bào)工作交給我們處理。無論是初創(chuàng)企業(yè)還是成熟公司,我們都能為您量身定制解決方案,助力您在新加坡的商業(yè)成功!
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