開(kāi)曼信托作為離岸信托的一種，法域隔離在一定程度上使得委托人、受益人與信托財(cái)產(chǎn)相隔離，也使得信托財(cái)產(chǎn)與影響信托財(cái)產(chǎn)的安全的諸多因素相隔離。

開(kāi)曼政府于2024年5月25日發(fā)布了《2024 年永續(xù)法修訂新法案》（Perpetuities (Amendment) Bill, 2024，以下簡(jiǎn)稱“新法案”），7月份該草案獲開(kāi)曼國(guó)會(huì)通過(guò)。新法案正式生效后，除有特殊規(guī)定，開(kāi)曼信托都可以永久存續(xù)，對(duì)于希望通過(guò)信托方式實(shí)現(xiàn)家族財(cái)富代代傳承的人士來(lái)說(shuō)無(wú)疑是個(gè)好消息。

新法案主要修訂內(nèi)容

1.  新法案適用時(shí)間及范圍

本次新法案對(duì)反永續(xù)規(guī)則的廢除，僅針對(duì)不涉及在開(kāi)曼群島持有土地或任何相關(guān)權(quán)益的信托。也就是說(shuō)，如果信托資產(chǎn)為開(kāi)曼土地或相關(guān)權(quán)益，反永續(xù)規(guī)則繼續(xù)適用，這與反永續(xù)規(guī)則的立法原意相契合。

在新法案生效后訂立的信托契約可在其條款中明示不適用反永續(xù)規(guī)則，從而排除該規(guī)則。也就是說(shuō)，新法案將信托存續(xù)期的選擇權(quán)交給了信托設(shè)立人。

2.  賦予向大法院申請(qǐng)廢除反永續(xù)規(guī)則適用的權(quán)利

根據(jù)新法案第20條規(guī)定，特定信托的設(shè)立人、受托人、執(zhí)行人、以及根據(jù)信托契約被賦予相應(yīng)權(quán)力之人或擁有信托受益權(quán)的人士，均可向開(kāi)曼大法院申請(qǐng)頒令，廢除反永續(xù)規(guī)則對(duì)該信托的適用。而該廢除申請(qǐng)必須送達(dá)所有跟該申請(qǐng)有利害關(guān)系的人士及大法院認(rèn)為可能有關(guān)系的人士。如大法院確信廢除反永續(xù)規(guī)則的適用不會(huì)損害受益人利益，就會(huì)頒布廢除命令。此條規(guī)定可以適用任意時(shí)間成立的信托，不論是在新法案生效前還是生效后。一般來(lái)說(shuō)，這個(gè)廢除申請(qǐng)依然是不可直接針對(duì)涉及開(kāi)曼土地權(quán)益的信托的。但是，如果一個(gè)信托下層持有公司、合伙企業(yè)或其他形式的主體，而這些主體持有開(kāi)曼土地的相關(guān)權(quán)益，那么開(kāi)曼大法院也可針對(duì)這個(gè)信托廢除反永續(xù)規(guī)則的使用。 

3. 外國(guó)信托管轄法律變更為開(kāi)曼法律

根據(jù)新法案第21條規(guī)定，一個(gè)信托期是無(wú)限期且不適用反永續(xù)規(guī)則的外國(guó)信托（不涉及開(kāi)曼土地權(quán)益持有），如果將該信托的管轄法律變更為開(kāi)曼信托，其信托期可繼續(xù)為無(wú)限期，不適用反永續(xù)規(guī)則。

反永續(xù)規(guī)則的廢除，使得開(kāi)曼信托更能滿足現(xiàn)代社會(huì)對(duì)財(cái)富規(guī)劃工具的長(zhǎng)期性和靈活性的需求，為信托設(shè)立人和受益人的信托安排提供了更多的選擇。

開(kāi)曼設(shè)立信托的優(yōu)勢(shì)

1、 完善的法律體系

是設(shè)有即決法院、大法院和上訴法院。2009年，大法院下設(shè)金融服務(wù)法庭，頒布新的《大法院規(guī)則》并設(shè)立金融服務(wù)法庭登記官，專門(mén)審理“違反信托或受托業(yè)務(wù)且信托金額超過(guò)100萬(wàn)開(kāi)曼元”的信托業(yè)務(wù)相關(guān)訴訟。

2、發(fā)展成熟的專業(yè)顧問(wèn)

開(kāi)曼群島有超過(guò)360家銀行和信托公司獲得相關(guān)信托牌照。每家銀行和信托公司必須向政府繳納牌照年費(fèi)，并且受開(kāi)曼群島金融管理局監(jiān)營(yíng)。

開(kāi)曼群島持有相關(guān)牌照的銀行及信托公司可提供全方位的服務(wù)，從大型銀行的分行和子公司、商行和商業(yè)銀行的分行和子公司，到小型私人銀行和專業(yè)的受信人服務(wù)提供商均有。它們?cè)阢y行業(yè)務(wù)、投資管理和信托和互惠基金行政管理方面擁有不同的專業(yè)知識(shí)。

3、免稅政策

開(kāi)曼群島是“免稅”而非"低稅”的司法管轄區(qū)。開(kāi)曼群島從未開(kāi)征過(guò)任何直接稅。政府的收入來(lái)源包括征收公司注冊(cè)成立費(fèi)和年費(fèi)，以及向銀行、信托公司、保險(xiǎn)公司、管理人、代理人互惠基金、公司業(yè)務(wù)管理人、互惠基金管理人酒店、餐廳及于開(kāi)曼群島境內(nèi)交易或經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)者征收牌照費(fèi)用。

“兔稅”與其他離岸中心形成了鮮明的對(duì)比，一些離岸金融中心征收當(dāng)?shù)囟愘x，離岸投資者或信托委托人必須特別請(qǐng)求一些稅項(xiàng)豁免才可獲豁免。

4、不設(shè)外匯管制

不同于其他離岸中心，開(kāi)曼群島不設(shè)外匯管制。

5.保密性

《開(kāi)曼群島保密信息披露法》就專業(yè)顧問(wèn)與客戶之間及銀行業(yè)者與客戶之間的保密責(zé)任建立法定架構(gòu)，規(guī)定了可以披露保密信息的情況。

開(kāi)曼信托的常見(jiàn)用途

設(shè)立開(kāi)曼信托旨在實(shí)現(xiàn)遺產(chǎn)、個(gè)人、財(cái)務(wù)、稅項(xiàng)或其他業(yè)務(wù)規(guī)劃的目標(biāo)。通常包括下列一項(xiàng)或多項(xiàng)：

1、供養(yǎng)配偶及其子女；

2、資產(chǎn)隔離，使其日后不受個(gè)人責(zé)任影響；

3、盡可能降低遺產(chǎn)/繼承稅、所得稅和資本利得稅；

4、規(guī)避民法管轄區(qū)的特留份繼承權(quán)規(guī)則；

5、保護(hù)家族財(cái)富，延續(xù)家族企業(yè)；

6、免去繁雜的遺囑認(rèn)證，身故后有效及時(shí)地分配資產(chǎn)；

7、免受外匯管制；

8、設(shè)立慈善機(jī)構(gòu)或?yàn)榇壬茩C(jī)構(gòu)作出撥備；

9、設(shè)立退休金或雇員購(gòu)股權(quán)計(jì)劃；

10、特定資產(chǎn)或一般投資的所有權(quán)；

11、在企業(yè)融資交易中保護(hù)貸方。

開(kāi)曼群島在信托法律領(lǐng)域一直走在離岸轄區(qū)的前端。設(shè)立開(kāi)曼信托前需要了解清楚開(kāi)曼信托最新的法規(guī)政策，之后再選擇合適的信托類型。